Qu’est-ce que la déduction pour amortissement (DPA) et comment la calculer?

Quand une entreprise achète un bien durable pour ses activités commerciales, comme un ordinateur, un véhicule ou une machine-outil, elle ne peut pas déduire tout son coût d’un seul coup dans sa déclaration de revenus. Pourquoi? Parce que ce bien sera utilisé pendant plusieurs années pour gagner un revenu.

C’est ici qu’entre en jeu la déduction pour amortissement, aussi appelée DPA. Si vous vous demandez qu’est-ce que la DPA, sachez qu’il s’agit d’un mécanisme fiscal qui permet de répartir le coût en capital d’un bien sur plusieurs années. Le tout, selon des règles établies par l’Agence du revenu du Canada (ARC).

Cette méthode reflète plus fidèlement l’usage réel du bien dans le temps et permet à l’entreprise de réduire progressivement son impôt sur le revenu, en respectant les règles de la déduction pour amortissement.

Déduction pour amortissement : définition et signification

En termes simples, la déduction pour amortissement, également appelée DPA, est la façon dont les entreprises canadiennes demandent la dépréciation des actifs admissibles. Elle vous permet de déduire une partie du coût des biens amortissables sur un certain nombre d'années.

Cette déduction fiscale permet une comptabilité précise et réduit progressivement votre revenu imposable. Le montant de la DPA que vous pouvez déduire chaque année dépend de la catégorie d'actifs, de la méthode de calcul et des règles fixées par l'ARC.

Comment fonctionne la DPA pour les compagnies?

Au Canada, la déduction pour amortissement est encadrée par des règles fiscales précises. Chaque bien admissible est classé dans une catégorie de biens amortissables selon des critères définis par l’Agence du revenu du Canada. Chaque catégorie possède un taux de DPA fixe. Ce taux sert à calculer le montant que vous pouvez déduire chaque année dans votre déclaration de revenus.

La méthode utilisée est généralement dégressive. Cela signifie que le taux s’applique sur la valeur résiduelle du bien, et non sur son coût d’origine. Autrement dit, plus le temps passe, plus la déduction diminue.

Il faut aussi appliquer la règle de la demi-année. Peu importe l’année où un bien est acquis, seulement 50 % est admissible la première année.

Si vous voulez utiliser la DPA de façon optimale, il est important de bien identifier la bonne catégorie. Par exemple, la catégorie 10 s’applique aux véhicules à moteur, tandis que la catégorie 8 concerne le mobilier de bureau. Chacune a son propre taux.

Quels types de biens sont amortissables?

La déduction pour amortissement s’applique à des biens durables utilisés dans l’entreprise pour générer un revenu sur plusieurs années. On parle alors de biens amortissables ou de dépenses en capital.

Contrairement à des dépenses courantes, ces achats ne peuvent pas être entièrement déduits l’année où ils sont effectués. Leur coût est plutôt réparti sur plusieurs années grâce à la DPA.

Voici quelques exemples de biens admissibles :

• les ordinateurs et logiciels;

• le mobilier de bureau (souvent classé dans la catégorie 8);

• les outils et équipements spécialisés;

• les véhicules utilisés à des fins professionnelles;

• un immeuble ou un immeuble locatif utilisé dans un contexte commercial ou de location.

Dans le cas des biens à usage mixte, comme une voiture utilisée partiellement à des fins personnelles, seule la portion utilisée pour l’entreprise peut être prise en compte pour demander la déduction pour amortissement.

Certains biens, comme les véhicules de luxe ou les immeubles à revenu, sont aussi soumis à des règles spécifiques. Assurez-vous de bien classer chaque bien dans la bonne catégorie dès l’achat, pour éviter les erreurs fiscales.

Comment calculer la DPA de votre entreprise?

La déduction pour amortissement est une dépense comptable qui peut vous aider à réduire votre revenu imposable d’année en année. Mais pour en profiter pleinement, encore faut-il bien savoir comment la calculer.

Heureusement, le calcul de la DPA suit une méthode structurée. Il repose sur le coût d’acquisition de votre bien, sur sa catégorie fiscale, et sur le taux de déduction applicable. Ce calcul s’ajuste chaque année en fonction de la valeur restante du bien.

Comprendre cette logique vous permet de mieux planifier vos achats, d'éviter les erreurs dans vos déclarations et d'optimiser vos finances d’entreprise.

1. Déterminer à quelle catégorie appartient le bien, selon les formulaires et publications de l’ARC.

2. Vérifier le taux de déduction pour amortissement applicable à cette catégorie.

3. Calculer la valeur non amortie du bien au début de l’année, aussi appelée solde du coût.

4. Appliquer la règle de la demi-année la première année.

5. Répéter le processus annuellement, en ajustant la fraction non amortie du coût en capital.

Exemple simple

Votre entreprise achète un ordinateur professionnel à 1 500 $ en 2024. Il appartient à la catégorie 50 (taux de 55 %).

• Première année : la règle de la demi-année s’applique. Seulement la moitié de la base est admissible → 750 $.

• DPA = 750 $ × 55 % = 412,50 $

• Le solde du coût pour l’année suivante devient : 1 500 $ – 412,50 $ = 1 087,50 $

• Deuxième année : 1 087,50 $ × 55 % = 598,13 $

• Et ainsi de suite, jusqu’à ce que le bien soit entièrement amorti ou vendu.

Ce montant obtenu est la DPA que vous pouvez demander. Le calcul se poursuit jusqu’au moment de la vente du bien ou jusqu’à ce que la valeur résiduelle soit nulle.

Astuces pour maximiser votre déduction pour amortissement

Bien appliquée, la DPA n’est pas seulement une écriture comptable. C’est aussi un levier fiscal stratégique qui peut réduire votre impôt et améliorer votre gestion financière.

Voici quelques bonnes pratiques à considérer pour en tirer le maximum :

• Achetez en fin d’année fiscale : même si seule la moitié du coût que vous pouvez déduire est admissible la première année, cela vous donne un avantage immédiat.

• Ne réclamez pas la DPA systématiquement : si vos revenus sont faibles cette année, il peut être plus avantageux de reporter la déduction à une année où vous paierez plus d’impôt.

• Tenez un registre clair : notez la date d’acquisition, l’usage du bien, sa catégorie et tout changement. Cela vous protège en cas de vérification et facilite vos calculs annuels.

• Faites valider vos choix : certains actifs, comme un immeuble à revenu ou un instrument de musique, ont des règles propres. Informez-vous avant de réclamer cette déduction.

En résumé, cette partie du coût de vos investissements peut être optimisée avec une bonne planification… ou en choisissant tout simplement de consulter un spécialiste.

Logiciel comptable ou consulter un comptable pour bien remplir le formulaire d'impôts?

Si vous gérez vous-même votre comptabilité, sachez que plusieurs logiciels comme QuickBooks ou Sage peuvent calculer automatiquement la DPA. Mais encore faut-il que les catégories de biens amortissables soient bien configurées, et que chaque formulaire soit correctement rempli.

Toutefois, certaines situations demandent une expertise comptable :

• un changement dans l’usage d’un bien;

• la vente du bien à un lien de dépendance;

• la récupération de la DPA si le produit de disposition est plus élevé que prévu;

• un gain en capital qui modifie le calcul du revenu imposable.

Dans ces cas, un comptable fiscaliste peut vous éviter bien des erreurs et vous aider à maximiser vos déductions en toute conformité.

La DPA, un outil fiscal à bien comprendre

Comprendre la déduction pour amortissement, c’est faire un pas de plus vers une gestion fiscale plus stratégique. En répartissant le coût de vos actifs sur leur durée de vie, vous réduisez graduellement votre revenu imposable et optimisez vos finances d’entreprise.

Mais pour en tirer le plein avantage, encore faut-il bien catégoriser vos biens, appliquer les bons taux et respecter les règles fiscales.

Notre équipe s’assure que DPA est bien appliquée dans votre déclaration de revenus de société. Faites confiance à T2inc.ca pour une déclaration conforme, efficace… et optimisée grâce aux informations que vous nous communiquez.