Les bénéfices non répartis (BNR) sont plus que de simples chiffres sur un bilan; ils constituent une réserve de plus de 60 milliards de dollars pour les entreprises canadiennes. Mais qu'est-ce exactement qu'un BNR et pourquoi est-il vital pour votre entreprise?
Cet article explore non seulement la définition et le calcul des BNR, mais également comment ils peuvent être utilisés stratégiquement pour propulser la croissance de votre entreprise. Pourquoi les entreprises devraient-elles réinvestir leurs bénéfices plutôt que de distribuer des dividendes?
Qu’est-ce qu’un bénéfice non réparti (BNR)?
Les bénéfices non répartis représentent l’élément de base de tous les états financiers d'une entreprise, qui incluent le bilan, le compte de résultat et le tableau des flux de trésorerie. Les BNR désignent la portion des profits conservés, non attribués sous forme de dividendes, ou tout autres formes de distributions, aux actionnaires.
Ces ressources accumulées sont stratégiquement réinvesties afin de soutenir l'expansion, de financer le développement de nouveaux produits, ou d'accroître la stabilité financière en périodes d'incertitude économique. Ce réinvestissement joue un rôle vital en permettant à l'entreprise de poursuivre ses objectifs à long terme sans dépendance excessive à l'égard des sources de financement externes.
Quel est l’utilité d’un BNR pour une entreprise?
Les BNR servent plusieurs fonctions critiques au sein d'une entreprise :
Capacité d'autofinancement : les BNR permettent de financer des projets internes, réduisant la dépendance aux financements externes et aux conditions de marché instables.
Flexibilité financière : ils offrent une marge de manœuvre pour gérer les imprévus et saisir les opportunités stratégiques rapidement.
Indicateur de santé financière : un montant élevé de BNR est souvent perçu comme un signe de bonne gestion, ce qui peut renforcer la confiance des investisseurs et des partenaires.
Utilisation stratégique des BNR pour les entrepreneurs
Les entrepreneurs peuvent utiliser les BNR de manière judicieuse pour optimiser la stratégie fiscale de leur entreprise.
Réinvestir les bénéfices maintient les ressources au sein de l'entreprise, permettant un développement continu sans dépendre de sources de financement externes. Cette stratégie peut également augmenter la valeur de l'entreprise sur le long terme, offrant ainsi des rendements supérieurs pour les actionnaires à l'avenir.
Réinvestissement intelligent : utilisez les BNR pour financer des initiatives qui augmentent la valeur à long terme de l'entreprise, comme l'innovation ou l'expansion géographique.
Préparation pour l'avenir : constituez une réserve de BNR pour protéger votre entreprise contre les périodes économiques difficiles.
Comment le bénéfice non réparti est-il calculé?
Les BNR sont calculés à la fin de l'exercice comptable. Le processus débute avec le bénéfice net de l'entreprise, duquel on soustrait les dividendes distribués aux actionnaires. Le reste est ajouté au compte de bénéfices non répartis qui figure au bilan de l'entreprise.
Un BNR correctement rempli à la fermeture et à l’ouverture des exercices financiers de l’entreprise sont nécessaires pour vos impôts. Chez T2inc.ca, les BNR font partie des documents requis pour remplir votre déclaration de revenu de société. Considérez donc bien l’importance de ces chiffres!
Processus de calcul
Détermination du bénéfice net : à la fin de l'exercice comptable, l'entreprise calcule son bénéfice net, qui est le revenu total moins les coûts, les dépenses, les intérêts et les taxes.
Soustraction des dividendes distribués : de ce bénéfice net, l'entreprise soustrait le montant des dividendes qu'elle a décidé de distribuer à ses actionnaires durant l'année.
Ajout au BNR : le montant restant après la distribution des dividendes est ajouté au compte de bénéfices non répartis.
Exemple pratique
Supposons qu'une entreprise, Tech Innovations Inc., réalise un bénéfice net de 100 000 $ pour l'année 2023. Lors de la réunion annuelle de la direction, il est décidé de distribuer 20 000 $ en dividendes aux actionnaires pour maintenir leur confiance et soutenir le cours de l'action.
Bénéfice net : 100 000 $
Dividendes distribués : 20 000 $
Solde ajouté aux BNR : 100 000 $ - 20 000 $ = 80 000 $
Ces 80 000 $ sont reportés au bilan dans le compte de bénéfices non répartis, augmentant ainsi les fonds propres de l'entreprise.
Exploitez efficacement les BNR pour pérenniser votre entreprise
Les bénéfices non répartis ne sont pas qu'un simple chiffre dans les livres ; ils sont un levier de croissance et de sécurité pour votre entreprise. Chez T2inc.ca, nous insistons sur l'importance d'une documentation adéquate des BNR pour remplir efficacement votre déclaration de revenu de société. Ces enregistrements aident à démontrer la rétention des gains pour réinvestissement, ce qui peut influencer les évaluations fiscales et les décisions d'investissement des actionnaires.
Pour une assistance sur mesure, considérez T2inc.ca, votre partenaire en fiscalité et comptabilité. Nos partenaires pourront vous aider dans la juste utilisation de vos bénéfices non répartis. Contactez-nous pour découvrir comment nous pouvons vous aider dans le succès durable de votre entreprise.
Cet article est conçu pour être une ressource informative et accessible pour tous les entrepreneurs souhaitant maîtriser la gestion financière de leur entreprise.
Frédéric Roy-Gobeil
CPA M.Fisc
Président de T2inc.ca et entrepreneur dans l’âme, j’ai créé de nombreuses start-ups comme Delve Labs et T2inc.ca. Ancien fiscaliste chez Ernst & Young, je suis aussi membre de l’Ordre des comptables professionnels agréés CPA et diplômé d’une maitrise en fiscalité à l’université de Sherbrooke. Passionné par le monde entrepreneurial et par le mindset de croissance, je suis auteur de nombreux articles et contenus vidéos sur l’industrie et le monde des affaires, tout comme sur la comptabilité, la fiscalité, les états financiers et l’indépendance financière.
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