Mission de compilation : ce qu’il faut savoir

L’élaboration des états financiers est une étape importante pour les dirigeants et directeurs d’entreprises, quel que soit le secteur d’activité. En effet, les états financiers influencent énormément la prise de décision en ce qui concerne la planification des futures activités de l’entreprise.

Les comptables professionnels agréés (CPA) offrent différents niveaux d'assurance pour garantir la fiabilité et la crédibilité des états financiers. Pour ce faire, ils proposent trois types de missions : la mission de compilation, la mission d'examen et la mission d'audit. Ces différentes missions permettent aux CPA d'adapter leur approche selon les besoins de leurs clients et d'apporter un niveau d'assurance proportionnel aux enjeux financiers en jeu.

Dans cet article, nous vous expliquons les notions de base de la mission de compilation et comment celle-ci peut être très profitable pour votre compagnie.

Qu’est-ce qu’une mission de compilation : définition

Une mission de compilation est un service professionnel par lequel une entreprise comptable compile les informations financières fournies par la direction d’une entreprise afin de les présenter sous forme d’états financiers. Le comptable ne vérifie pas l’exactitude ni l’exhaustivité de ces informations et n’exprime aucune assurance quant à leur fiabilité.

Si le comptable constate que certaines informations semblent manifestement erronées, incomplètes ou trompeuses, il doit en discuter avec la direction et demander des éclaircissements ou des informations supplémentaires.

Les états financiers préparés dans le cadre d’une mission de compilation sont accompagnés d’une communication de compilation (communément appelée avis au lecteur) indiquant clairement qu’aucune assurance n’est fournie.

Quel est l'objectif d'une mission de compilation ?

La mission de compilation est souvent privilégiée par les petites et moyennes entreprises qui souhaitent disposer d’états financiers structurés sans engager les coûts d’une mission d’examen ou d’audit. Elle permet notamment de :

• Fournir un rapport d’états financiers dans un format approprié pour une meilleure lisibilité et une meilleure compréhension des informations financières ;
• Aider la direction à préparer les déclarations fiscales de l’entreprise en fournissant une vue d’ensemble des informations financières ;
• Offrir une visibilité globale sur la santé financière de l’entreprise avant de prendre des décisions importantes pour son développement ;
• Permettre aux institutions financières d’obtenir une idée de l’état financier de l’entreprise avant de lui accorder un prêt ou une autre forme de financement.

Mission de compilation VS mission d’examen

La différence fondamentale entre une mission de compilation et une mission d’examen réside dans le niveau d’assurance fourni par le comptable.

Dans une mission de compilation, le comptable se limite à compiler et à présenter les informations financières fournies par la direction, sans effectuer de procédures de vérification ou d’analyse. Aucune assurance n’est exprimée sur la fiabilité des états financiers.

À l’inverse, une mission d’examen implique la réalisation de procédures analytiques et de demandes d’informations auprès de la direction. Le comptable fournit alors une assurance limitée, indiquant que rien n’a attiré son attention laissant croire que les états financiers ne sont pas conformes au référentiel comptable applicable.

En résumé, la mission de compilation vise la présentation de l’information financière, tandis que la mission d’examen vise à accroître le degré de confiance accordé à cette information.

Comment faire une mission de compilation ?

Pour réaliser une mission de compilation, voici les étapes générales à suivre :

1. Comprendre les besoins du client : discutez avec le client pour comprendre ses besoins, ses objectifs et les informations financières qu’il souhaite présenter.
2. Collecte de données : collectez les informations financières pertinentes auprès du client, telles que les états financiers, les comptes de résultats, les bilans, les relevés de comptes bancaires, etc.
3. Organisation des données : organisez les données financières collectées dans un format approprié pour les présenter sous forme d’états financiers.
4. Présentation des états financiers : présentez les états financiers compilés en veillant à ce qu’ils soient clairs, précis et conformes aux normes comptables applicables.
5. Demande de clarification : si vous rencontrez des informations financières ambiguës ou incomplètes, demandez des clarifications supplémentaires ou des documents justificatifs auprès du client.
6. Préparation du rapport : préparez un rapport de compilation en utilisant un modèle standard pour présenter les états financiers compilés.
7. Ajout d’une mention : ajoutez une mention sur chaque page du rapport pour informer les lecteurs que les informations financières compilées n’ont pas été auditées.
8. Remise du rapport : remettez le rapport compilé au client et discutez avec lui des résultats de la compilation.

Qui peut faire une mission de compilation ?

La mission de compilation comme la mission d’audit et la mission d’examen est un service exercé par les comptables professionnels agréés (CPA).

Le rôle d’un comptable dans une mission de compilation est de fournir des conseils d’expert et d’aider l’entreprise à tenir des registres financiers exacts. Cela implique de travailler en étroite collaboration avec la compagnie pour collecter et analyser les données financières, puis de préparer des états financiers conformes aux GAAP.

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En conclusion, la mission de compilation est un outil essentiel pour permettre aux entreprises de tenir des registres financiers précis. Elle implique un processus de collecte, d’organisation et de présentation des informations financières d’une manière structurée et facile à comprendre.

La mission de compilation permet aux entreprises de comprendre clairement leur situation financière et de prendre des décisions éclairées sur la base de ces informations. En suivant les meilleures pratiques et en travaillant en étroite collaboration avec l’entreprise, les comptables peuvent garantir une mission de compilation réussie qui profite à la fois à l’entreprise et à ses parties prenantes.

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