Salaire ou dividendes : quelle est la rémunération la plus avantageuse pour payer moins d'impôts?

Quand on est entrepreneur, choisir entre se verser un salaire, des dividendes ou une combinaison des deux est une décision stratégique. Cette décision influence non seulement votre revenu net immédiat, mais également votre planification fiscale à long terme et vos droits à divers programmes sociaux.

Dans cet article, découvrez les avantages et inconvénients de chaque option, ainsi que les meilleures stratégies pour optimiser votre rémunération tout en réduisant vos impôts.

Comment choisir entre le salaire et les dividendes

Le choix entre salaire et dividendes dépend de vos besoins : le salaire offre un revenu stable et des protections sociales, tandis que les dividendes permettent une meilleure optimisation fiscale avec un taux d'imposition avantageux.

Quels sont les avantages de choisir une rémunération sous forme de salaire?

Qu’est-ce qu’un salaire?

Un salaire représente une somme versée en contrepartie d’un travail effectué par une personne dans le contexte d'un contrat de travail. Pour l’entreprise, le salaire est enregistré comme une dépense dans ses états financiers, ce qui réduit son revenu imposable. Pour un entrepreneur, le salaire représente une option de paiement stable et prévisible, idéale pour garantir un revenu régulier et bénéficier de certains avantages sociaux.

Pourquoi choisir le salaire?

Se verser un salaire est une option avantageuse pour les entrepreneurs souhaitant assurer un revenu stable tout en bénéficiant de nombreux bénéfices financiers et fiscaux. Le salaire permet de cotiser à des programmes sociaux importants, comme le Régime de Pension du Canada, le Régime de rentes du Québec (RRQ) ou encore le Régime québécois d’assurance parentale (RQAP). Il ouvre également la porte à des déductions fiscales pour des dépenses comme les frais de garde d’enfants et permet de cotiser à un REER, un outil précieux pour la planification de la retraite. Un salaire régulier renforce votre crédibilité financière auprès des banques, facilitant l’obtention de prêts hypothécaires ou de financements pour vos projets. De plus, l’impôt prélevé directement sur chaque paie simplifie la gestion de vos finances personnelles et réduit les risques de surprises fiscales en fin d’année.

Pour l’entreprise, le salaire constitue une dépense qui diminue son revenu imposable. Ainsi, il contribue à réduire les charges fiscales de la société tout en assurant un revenu stable à l’entrepreneur.

Les inconvénients de percevoir un salaire

Malgré ses avantages, le salaire peut être moins avantageux sur certains aspects. Pour l'entrepreneur, le principal inconvénient réside dans le taux d’imposition souvent plus élevé. Au Québec, ce taux peut atteindre près de 50 % pour les revenus les plus élevés, réduisant ainsi l’efficacité fiscale par rapport aux dividendes. Cela signifie qu’une portion importante de votre revenu brut sera consacrée aux impôts, ce qui peut limiter vos liquidités disponibles.

Pour l'entreprise, rémunérer un dirigeant via un salaire peut être moins flexible que sous forme de dividendes. Cette rémunération doit être versée régulièrement, même si les bénéfices de l’entreprise fluctuent. Cette rigidité peut représenter un défi pour les entreprises en démarrage ou celles dont les profits sont instables. De plus, payer un salaire engendre des obligations administratives supplémentaires, comme l'enregistrement d'un compte de paie auprès de l’Agence du revenu du Canada (ARC) et de Revenu Québec. La société doit aussi gérer les retenues à la source, comme les cotisations au RRQ, à l’assurance emploi et aux impôts sur le revenu. Ces démarches ajoutent une complexité administrative et des coûts indirects. 

Quels sont les avantages de se verser des dividendes en tant que dirigeant?

Qu’est-ce qu’un dividende?

Un dividende représente une part des bénéfices nets d’une entreprise redistribuée aux actionnaires. Contrairement au salaire, il n’est pas considéré comme une dépense et n’affecte pas directement le revenu imposable de l’entreprise. Cette distinction en fait une option de rémunération fiscalement intéressante dans certaines situations.

Il existe plusieurs types de dividendes, comme les dividendes déterminés et non déterminés, dont voici les plus communs :

• Dividendes déterminés : versés à partir de revenus qui ne bénéficient pas de la déduction pour petites entreprises (DAPE).
• Dividendes non déterminés ou ordinaires : provenant de revenus admissibles à la DAPE.
• Dividendes en capital non imposables : ces dividendes, souvent issus de remboursements de capital, sont soumis à aucun impôt et nécessitent un compte de dividende en capital.
• Dividendes en biens ou dividendes en actions : ces dividendes payés en actions ou en biens ne sont pas en argent, mais sous forme de biens ou d’actions.

Pourquoi choisir les dividendes?

Le versement des dividendes représente une solution fiscalement avantageuse, simple à administrer et adaptée aux entreprises cherchant à maximiser leurs profits tout en offrant une rémunération flexible aux dirigeants.

Sur le plan fiscal, les dividendes bénéficient d’un crédit d’impôt, ce qui réduit leur taux d’imposition par rapport aux salaires. Cette différence peut représenter une économie substantielle pour les actionnaires, rendant cette forme de rétribution particulièrement avantageuse pour optimiser les revenus personnels. Sur le plan administratif, le paiement des dividendes est bien plus simple à gérer. Contrairement au salaire, ils ne nécessitent ni compte de paie, ni gestion des retenues fiscales périodiques. Les sommes peuvent être directement transférées du compte de l’entreprise à celui des actionnaires, ce qui réduit la charge administrative et simplifie le processus de rémunération.

Enfin, les dividendes offrent une grande flexibilité. Le ou les actionnaires peuvent déterminer librement le montant et le moment des versements, en fonction des bénéfices réalisés par l’entreprise. Cette souplesse est particulièrement précieuse en cas de fluctuations financières ou de variations saisonnières des revenus.

Les limites fiscales et administratives des dividendes

Contrairement aux salaires, les dividendes ne sont pas déductibles pour l’impôt des sociétés. Cela signifie que les bénéfices utilisés pour les verser restent imposés au niveau de l’entreprise, avant d’être soumis à l’imposition des actionnaires. Cette double imposition peut réduire l’efficacité fiscale globale de cette option, particulièrement pour les entreprises générant des profits élevés. Le paiement des dividendes entraîne également des obligations administratives spécifiques. Chaque année, l’entreprise doit produire des feuillets T5 pour tous les actionnaires ayant reçu des dividendes. Cette exigence administrative peut s’avérer fastidieuse, notamment pour les petites entreprises qui ne disposent pas de ressources internes suffisantes pour gérer ces documents.

Un autre inconvénient majeur des dividendes réside dans l’absence de cotisations aux programmes sociaux tels que le Régime de rentes du Québec (RRQ) et l’assurance emploi. Pour les dirigeants, cela signifie qu’ils n’accumulent pas de droits pour leur retraite ou pour certains programmes de soutien, ce qui peut affecter leur sécurité financière à long terme.

Enfin, bien que les dividendes soient généralement imposés à un taux inférieur à celui des salaires, leur taux d’imposition peut varier en fonction du type de dividende versé et des revenus globaux de l’actionnaire. Cette variabilité peut parfois limiter les économies fiscales attendues, en particulier pour les actionnaires dont les revenus se situent dans une tranche d’imposition plus élevée.

Une combinaison de salaire et de dividendes : le meilleur des deux mondes?

Pour les dirigeants de sociétés privées sous contrôle canadien (SPCC) dont les revenus sont inférieurs à 500 000 $, une stratégie de rémunération mixte, combinant salaire et dividendes, peut offrir des avantages fiscaux significatifs. Cette approche permet de bénéficier du taux d'imposition réduit accordé aux petites entreprises tout en optimisant la fiscalité personnelle.

Étant donné la complexité des lois fiscales et les variations selon les provinces, nous vous recommandons de consulter un comptable fiscaliste comme ceux de T2inc.ca. Avec notre consultation sur le choix entre salaire ou dividendes, nous pouvons effectuer une analyse personnalisée de votre situation et vous conseiller sur la meilleure combinaison de salaire et de dividendes. Notre objectif : optimiser votre fiscalité tout en répondant à vos besoins financiers et à vos objectifs personnels.

Les avantages d'une rémunération mixte

Une stratégie mixte, combinant salaire et dividendes, présente des avantages significatifs sur les plans fiscal et financier. D'un point de vue fiscal, le salaire permet à l'entreprise de réduire son revenu imposable, puisqu'il est considéré comme une dépense déductible. Cela diminue l'impôt des sociétés tout en permettant au dirigeant de cotiser à des programmes sociaux comme le Régime de rentes du Québec (RRQ) et l'assurance emploi, renforçant ainsi sa sécurité financière à long terme. En complément, les dividendes offrent un avantage fiscal important grâce au crédit d’impôt qui leur est associé, réduisant leur taux d’imposition par rapport au salaire. Cette combinaison permet de minimiser l'impôt total payé à la fois par l'entreprise et par le dirigeant.

Sur le plan financier, cette approche offre une grande flexibilité. Les dividendes peuvent permettre de verser des montants variables selon les bénéfices réalisés, tandis que le salaire garantit un revenu stable et prévisible. Cette souplesse est particulièrement bénéfique pour répondre aux besoins financiers immédiats tout en s'adaptant aux performances de l'entreprise.

Les facteurs à considérer

Avant d'adopter une telle stratégie, il est essentiel d'évaluer vos revenus personnels et vos besoins en liquidités pour déterminer la proportion idéale entre salaire et dividendes. Ces besoins influencent également vos cotisations aux régimes de retraite, car seul le salaire permet de cotiser au RRQ et d’accumuler des droits pour le Régime enregistré d’épargne-retraite (REER), essentiels pour planifier votre avenir financier.

Enfin, il est important d’analyser votre situation fiscale globale, notamment l’impact des revenus sur l’impôt personnel et les prestations gouvernementales comme les allocations familiales ou les crédits d’impôt. Une stratégie bien équilibrée permet d'optimiser ces différents aspects tout en répondant à vos objectifs financiers.

Dividendes ou salaire : laissez-nous vous guider vers le meilleur choix

Le choix entre salaire et dividendes est une décision stratégique qui influence directement votre revenu net, votre planification fiscale et votre sécurité financière à long terme. Chaque option offre des avantages qui varient selon votre situation personnelle et les objectifs de votre entreprise.

Chez T2inc.ca, nous comprenons que chaque entrepreneur est unique. C’est pourquoi nous souhaitons proposer un service complet pour les petites et moyennes entreprises avec des consultations ou la production des déclarations T2 et CO-17 pour vos impôts de société au Canada.

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